Omkostningsregnskab 2023 - Flipbook - Side 5
INDUSTRIENS PENSIONSFORSIKRING A/S
OMKOSTNINGSREGNSKAB 2023
ANVENDT PRAKSIS
Omkostningselement
Metode/kilde
Fordelingsnøgle
De samlede administrationsomkostninger
De samlede omkostninger kan ses i årsrapporten i resultatopgørelsens post,
’Administrationsomkostninger’.
Til dækning af administrationsomkostningerne opkræves medlemmerne
et styktillæg på 24 kr. om måneden.
For medlemmer, som får udbetalt en månedlig ydelse ved tab af erhvervsevne, blev der på skadestidspunktet hensat en administrationshensættelse, hvorfra der frigøres 12 kr. pr. måned til dækning af administrationen af den månedlige udbetaling. De 12 kr. er ikke en udgift for de
pågældende medlemmer, men indgår i ÅOK sammen med ovennævnte
24 kr.
Styktillæg er posteret i forsikringssystemet for hvert medlem.
Omkostnings- og risikoresultat
Industriens Pension står uden for gældende kontributionsbekendtgørelse.
Derfor indregnes omkostningsresultatet vedr. livsforsikring i ÅOK.
Omkostningsresultatet svarer til forskellen mellem de faktiske afholdte udgifter og de opkrævede omkostninger. Sidstnævnte kan ses i note 14 i årsrapporten, 'Omkostningstillæg efter tilskrivning af omkostningsbonus’.
Omkostningsresultatet vedrører medlemmerne i gennemsnitsrentebestanden og fordeles forholdsmæssigt ud fra den gennemsnitlige pensionsopsparing i året.
Risikoresultatet fremgår også af note 14, ’Risikoresultat efter tilskrivning af risikobonus’. Beløbet indregnes ikke i ÅOK i henhold til omkostningshenstillingen, men medlemmets andel vises på Min side.
De samlede investeringsomkostninger
Investeringsomkostningerne omfatter følgende:
Direkte investeringsomkostninger
Direkte omkostninger består af omkostninger, der afholdes direkte i selskabet, såsom lønninger, handels- og depotgebyr m.m.
Beløbet fremgår af resultatopgørelsens, ’Administrationsomkostninger ved investeringsvirksomhed’.
Indirekte investeringsomkostninger
Indirekte omkostninger består af omkostninger, som indgår via kapitalforeninger, investeringsforvaltere eller estimeres via satserne fra Forsikring og Pension.
Nedenfor gennemgås investeringsomkostningerne fordelt på aktivkategorier i
henhold til henstillingen.
Obligationer og noterede aktier
Internt administrerede obligationer og noterede aktier
Industriens Pension har adgang til samtlige faktiske omkostninger, som omfatter:
•
•
•
Depotgebyrer
Handelsomkostninger
Relaterede administrationsomkostninger
Eksternt administrerede obligationer og noterede aktier i indenlandske investeringsforeninger
Industriens Pension har adgang til samtlige faktiske omkostninger og ejerandele for de eksternt administrerede obligationer og noterede aktier, som forvaltes via indenlandske investeringsforeninger.
Af de samlede investeringsomkostninger fordeles en andel til basiskapitalen, og resten fordeles mellem markedsrente og gennemsnitsrente.
Fordeling af direkte investeringsomkostninger
De direkte investeringsomkostninger fordeles forholdsmæssigt mellem
markedsrente og gennemsnitsrente.
Fordeling af indirekte investeringsomkostninger.
De indirekte investeringsomkostninger fordeles forholdsmæssigt mellem
markedsrente og gennemsnitsrente.
Investeringsomkostninger vedrørende markedsrente
Investeringsomkostningerne vedrørende markedsrenteordningen herunder investeringsomkostninger vedrørende hensættelser i syge-og ulykkesforsikring og gruppeliv opgøres for investeringspuljerne offensiv og
defensiv.
Herefter fordeles investeringsomkostningerne forholdsmæssigt til medlemmerne ud fra deres gennemsnitlige pensionsopsparing i året i de to
investeringspuljer.
Investeringsomkostninger vedrørende gennemsnitsrente
Investeringsomkostninger vedrørende gennemsnitsrenteordningen herunder investeringsomkostningerne vedrørende akkumuleret værdiregulering og kollektivt bonuspotentiale, fordeles forholdsmæssigt til medlemmerne ud fra deres gennemsnitlige pensionsopsparing i året.
Fordelingen af investeringsomkostningerne i markedsrente og gennemsnitsrente sker i forhold til pensionsopsparingen, som er eksklusiv hensættelser til bidragsfritagelse og aktuelle invalidepensioner. Omkostninger hørende til disse hensættelser fordeles således på hele bestanden i
stedet for kun til de invalide.
5