Aarsrapport 2020 - Flipbook - Side 31
INDUSTRIENS PENSIONSFORSIKRING A/S
ÅRSRAPPORT 2020
Der er etableret interne procedurer, der skal
sikre kvaliteten af de oplysninger, der indgår i
dagsværdiansættelsen. Det indebærer bl.a., at
der tages højde for tidsmæssige forskydninger i
regnskabsdata mellem seneste rapportering og
balancedagen, at der indhentes supplerende
oplysninger fra udvalgte fonde og forvaltere, at
der løbende opsamles intern viden om større
transaktioner i de enkelte fonde, at den generelle markedsudvikling siden seneste rapportering vurderes, og at der generelt følges op på
kvaliteten af den modtagne rapportering (backtest).
Domicilejendommens dagsværdi opgøres efter
en afkastmodel, som ligeledes er defineret ved
et bilag til regnskabsbekendtgørelsen. I henhold
til denne model opgøres dagsværdien ud fra
ejendommens budgetterede, normale driftsafkast i form af markedslejen med fradrag af udgifter til drift og vedligeholdelse samt et afkastkrav
til den pågældende type ejendom. Den således
opgjorte dagsværdi reguleres med eventuelle
engangsindtægter eller -udgifter, som ikke indgår i normalafkastet, fx opsatte vedligeholdelsesarbejder. De væsentligste skøn knytter sig til
det individuelle afkastkrav samt enkelte elementer i normalafkastet, især fastsættelse af markedslejen og de årlige vedligeholdelsesudgifter.
De anlagte skøn er i sagens natur forbundet
med en vis usikkerhed. Nye oplysninger og/eller
fremtidige begivenheder kan derfor medføre
ændringer til disse skøn og dermed til de opgjorte dagsværdier.
For en nærmere beskrivelse af værdiansættelsen på dette område henvises til afsnittet om investeringsaktiver samt note 22, som indeholder
en opdeling af investeringsaktiver og finansielle
forpligtelser efter dagsværdihierakiet (niveau 1-
3) og herunder en specifikation og yderligere
oplysninger om værdiansættelsen mv. af niveau
3-aktiver.
NOTER
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden
årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.
Koncerninterne transaktioner
Transaktioner mellem koncernforbundne virksomheder foretages på et skriftligt grundlag, og
afregning sker på omkostningsdækkende basis
eller på markedsmæssige vilkår.
Generelt om principper for indregning
og måling
Indtægter og omkostninger indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes eller afholdes. Værdireguleringer, realiserede som urealiserede, indgår dermed som udgangspunkt i
årets resultat. Dog gælder der særlige regler for
værdireguleringer på domicilejendomme, som
under visse forudsætninger indregnes i anden
totalindkomst, jf. principperne for måling af domicilejendomme på side 32.
Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt.
Forpligtelser indregnes i balancen, når det er
sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil
fragå selskabet, og forpligtelsen kan måles pålideligt.
Finansielle instrumenter og afledte finansielle instrumenter indregnes på handelsdagen. Ved
første indregning måles immaterielle og materielle aktiver til kostpris, mens øvrige aktiver og
forpligtelser måles til dagsværdi. Måling efter
første indregning sker som beskrevet for hver
enkelt regnskabspost nedenfor.
Omregning af fremmed valuta
Transaktioner i fremmed valuta omregnes til
transaktions-dagens valutakurs. Gevinster og
tab, som opstår mellem valutakursen på transaktionsdagen og afregningsdagen, indregnes i resultatopgørelsen. Monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta omregnes til valutakursen på balancedagen. Valutareguleringer, der
opstår mellem transaktionsdagen og balancedagen, indregnes ligeledes i resultatopgørelsen
under kursreguleringer.
Kursreguleringer
Kursreguleringer indeholder såvel realiserede
som urealiserede gevinster og tab på investeringsaktiver, herunder valutakursreguleringer,
bortset fra gevinster og tab på tilknyttede og associerede virksomheder.
Administrationsomkostninger ved
investeringsvirksomhed
Omfatter omkostninger i forbindelse med handel med værdipapirer, depotgebyrer, honorarer
til ekstern forvaltning og omkostninger til egen
administration af investeringsaktiver, herunder
forvaltningshonorarer fra koncernforbundne
virksomheder.
Pensionsafkastskat
Resultat- og totalindkomstopgørelse
Indtægter ved forsikringsvirksomhed
Præmier f.e.r.
Omfatter præmier og indskud, som er forfaldne
i regnskabsåret. Indeholdte arbejdsmarkedsbidrag og A-skatter fratrækkes i præmieindtægten.
Investeringsafkast
Indtægter fra tilknyttede og associerede virksomheder
Omfatter selskabets andel af resultatet efter skat
i tilknyttede og associerede virksomheder opgjort efter Industriens Pensions regnskabspraksis.
Den beregnede pensionsafkastskat for regnskabsåret udgiftsføres/indtægtsføres i resultatopgørelsen. Skatten omfatter både skat af det
afkast, som tilskrives individuelt til medlemmernes depoter, og skat af det afkast, som tilskrives
de kollektive reserver (egenkapital og kollektivt
bonuspotentiale m.m.). Skatten beregnes med
15,3 % af afgiftsgrundlaget, som opgøres med
udgangspunkt i årets investeringsafkast. Udskudt pensionsafkastskat afsættes ligeledes
med 15,3 %.
Udgifter ved forsikringsvirksomhed
Forsikringsydelser f.e.r.
Omfatter årets forfaldne ydelser på pensionsordningen.
Renteindtægter og udbytter mv.
Omfatter de i regnskabsåret indtjente renter og
modtagne udbytter af finansielle investeringsaktiver og likvide beholdninger inkl. indeksregulering af indeksobligationer og renteindtægter af
udlån til tilknyttede og associerede virksomheder.
Ændring i livsforsikringshensættelser
Omfatter årets ændring i livsforsikringshensættelserne.
Ændring i overskudskapital
Ændring i overskudskapital omfatter ændringen
af overskudskapital (særlige bonushensættelser
31