Årsrapport IPF 2018 final - Flipbook - Side 30
28
Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at
serede gevinster og tab på investeringsaktiver, herunder
fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og akti-
valutakursreguleringer, bortset fra gevinster og tab på til-
vets værdi kan måles pålideligt.
knyttede og associerede virksomheder.
Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt,
Administrationsomkostninger ved investeringsvirk-
at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og for-
somhed
pligtelsen kan måles pålideligt.
Omfatter omkostninger i forbindelse med handel med værdipapirer, depotgebyrer, honorarer til ekstern forvaltning og
Finansielle instrumenter og afledte finansielle instrumenter
omkostninger til egen administration af investeringsaktiver,
indregnes på handelsdagen. Ved første indregning måles
herunder forvaltningshonorarer fra koncernforbundne virk-
immaterielle og materielle aktiver til kostpris, mens øvrige
somheder.
aktiver og forpligtelser måles til dagsværdi. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regn-
Pensionsafkastskat
skabspost nedenfor.
Den beregnede pensionsafkastskat for regnskabsåret udgiftsføres/indtægtsføres i resultatopgørelsen. Skatten
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige ri-
omfatter både skat af det afkast, som tilskrives individuelt til
sici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges,
medlemmernes depoter, og skat af det afkast, som
og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på ba-
tilskrives de kollektive reserver (egenkapital og kollektivt
lancedagen.
bonuspotentiale m.m.). Skatten beregnes med 15,3 % af
afgiftsgrundlaget, som opgøres med udgangspunkt i årets
Omregning af fremmed valuta
investeringsafkast. Udskudt pensionsafkastskat afsættes
Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktions-
ligeledes med 15,3 %.
dagens valutakurs. Gevinster og tab, som opstår mellem
valutakursen på transaktionsdagen og afregningsdagen,
Udgifter ved forsikringsvirksomhed
indregnes i resultatopgørelsen. Monetære aktiver og for-
Forsikringsydelser f.e.r.
pligtelser i fremmed valuta omregnes til valutakursen på
Omfatter årets forfaldne ydelser på pensionsordningen.
balancedagen. Valutareguleringer, der opstår mellem
transaktionsdagen og balancedagen, indregnes ligeledes i
Ændring i livsforsikringshensættelser
resultatopgørelsen under kursreguleringer.
Omfatter årets ændring i livsforsikringshensættelserne.
RESULTAT- OG TOTALINDKOMSTOPGØRELSE
Ændring i overskudskapital
Indtægter ved forsikringsvirksomhed
Ændring i overskudskapital omfatter ændringen af over-
Præmier f.e.r.
skudskapital (særlige bonushensættelser type B) og anden
Omfatter præmier og indskud, som er forfaldne i regn-
ansvarlig lånekapital (særlige bonushensættelser type A).
skabsåret. Indeholdte arbejdsmarkedsbidrag og A-skatter
fratrækkes i præmieindtægten.
Ændringen indeholder forrentning og nettoopbygning i
årets løb, en eventuelt risikoforrentning for året og tidligere
Investeringsafkast
år samt en forholdsmæssig andel af resultatet af syge- og
Indtægter fra tilknyttede og associerede virksomheder
ulykkesforsikring mv.
Omfatter selskabets andel af resultatet efter skat i tilknyttede og associerede virksomheder opgjort efter Industriens
Administrationsomkostninger
Pensions regnskabspraksis.
Administrationsomkostninger indeholder alle periodiserede
omkostninger vedrørende livsforsikringsdriften, herunder
Renteindtægter og udbytter mv.
administrationshonorarer fra koncernforbundne virksomhe-
Omfatter de i regnskabsåret indtjente renter og modtagne
der. Omkostninger, som ikke er direkte henførbare til enten
udbytter af finansielle investeringsaktiver og likvide behold-
livsforsikring eller syge- og ulykkesforsikring, fordeles på
ninger inkl. indeksregulering af indeksobligationer og rente-
de to områder på baggrund af ressourceforbruget.
indtægter af udlån til tilknyttede og associerede virksomheder.
Revisionshonoraret til den revisionsvirksomhed, som udfører den lovpligtige revision af årsregnskabet, er oplyst på
Kursreguleringer
koncernniveau i årsrapporten for selskabets modervirksom-
Kursreguleringer indeholder såvel realiserede som ureali-
hed, IndustriPension Holding A/S.