Årsrapport IPF 2018 final - Flipbook - Side 32
30
knyttede og associerede virksomheder indregnes fuldt ud i
Tilgodehavender
resultatopgørelsen under indtægter fra de pågældende
Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, hvilket nor-
virksomheder.
malt svarer til pålydende værdi. Der foretages fradrag af
eventuel nedskrivning til imødegåelse af tab.
Udlån til tilknyttede og associerede virksomheder
Udlån til tilknyttede og associerede virksomheder måles til
Udskudte skatteaktiver
amortiseret kostpris.
Udskudt pensionsafkastskat beregnet af et negativt, kollektivt skattegrundlag (pensionsafkastskat på institutniveau)
Andre finansielle investeringsaktiver
indregnes som et aktiv i balancen til modregning i efterføl-
Børsnoterede kapitalandele og investeringsforeningsan-
gende års positive pensionsafkastskat, i det omfang det er
dele måles til dagsværdi opgjort ved den officielle lukke-
sandsynligt, at modregning kan udnyttes i kommende år. I
kurs på balancedagen. For kapitalandele og investerings-
disse overvejelser indgår det forhold, at skatteaktiver, der
foreningsandele, hvor der ikke findes et aktivt marked, an-
ikke er udnyttet ved modregning i positiv pensionsafkast-
vendes en beregnet kurs. Unoterede kapitalandele og inve-
skat i de første 5 kalenderår efter skatteaktivets etablering,
steringsforeningsandele måles til en skønnet dagsværdi
under visse betingelser vil blive tilbagebetalt til selskabet
ved hjælp af anerkendte værdiansættelsesmetoder, fx ved
fra SKAT. Under skatteaktiver indregnes desuden en nega-
sammenligning med tilsvarende aktiver, hvor der findes
tiv, individuel pensionsafkastskat, som i år med negativ
dagsværdier eller ved diskontering af forventede fremtidige
rentetilskrivning til markedsrenteordningen, regnskabs-
cash flows m.m.
mæssigt indregnes i livsforsikringshensættelserne til udligning i kommende års positve rentetilskrivning.
Børsnoterede obligationer måles ligeledes til dagsværdi
opgjort ved den officielle lukkekurs på balancedagen. For
Ansvarlig lånekapital
obligationer, hvor der ikke findes et aktivt marked, anven-
Ansvarlig lånekapital omfatter overskudskapital og anden
des en beregnet kurs. Unoterede obligationer måles til en
ansvarlig lånekapital, og er risikovillig kapital stillet til rådig-
skønnet dagsværdi ved hjælp af anerkendte værdiansæt-
hed af medlemmerne. Overskudskapital består af særlige
telsesmetoder, jf. ovenfor. Dagsværdien af udtrukne obliga-
bonushensættelser type B, som forrentes som egenkapita-
tioner måles til nutidsværdi.
len, mens anden ansvarlig lånekapital består af særlig bonushensættelser type A, som forrentes på markedsvilkår.
Obligationer, der er solgt og købt tilbage på termin (ægte
Den ansvarlige lånekapital indgår i kapitalgrundlaget til
salgs- og tilbagekøbsforretninger), indgår i beholdningen af
dækning af solvenskapitalkravet.
obligationer. Dagsværdien heraf ultimo regnskabsåret
fremgår af regnskabets note 18 om afgivne sikkerheder.
Hensættelser til forsikrings- og investeringskontrakter
Præmiehensættelser
Børsnoterede og unoterede afledte finansielle instrumenter
Vedrører syge- og ulykkesforsikringer, og dækker nutids-
måles til dagsværdi på balancedagen. Dagsværdien fast-
værdien af forventede fremtidige betalinger vedrørende er-
sættes til mid-market kurser på balancedagen. Positive
statninger og omkostninger til forsikringsbegivenheder,
dagsværdier indregnes i balancen under øvrige finansielle
som må forventes at finde sted efter regnskabsårets udløb.
investeringsaktiver, og negative værdier indregnes i balancen under anden gæld. Værdireguleringer indregnes i re-
Livsforsikringshensættelser til gennemsnitsrente
sultatopgørelsen under kursreguleringer. En oversigt over
Livsforsikringshensættelserne til gennemsnitsrente opgø-
de afledte finansielle instrumenter med tilhørende dags-
res til markedsværdi på basis af det til Finanstilsynet an-
værdier fremgår af regnskabets note 22.
meldte tekniske grundlag. Hensættelser beregnes som nutidsværdien af de forventede fremtidige betalinger til de
Oplysninger om kurser mv., der fremkommer efter regn-
igangværende forsikringskontrakter, baseret på en diskon-
skabsafslutningen, vil alene blive medtaget, såfremt disse
teringsrentekurve samt forudsætninger om forsikringsrisici
er væsentlige for vurderingen af årsregnskabet.
(dødelighed og invaliditet mv.) og omkostninger fastsat ud
fra bedste skøn. Som diskonteringsrente anvendes den
Investeringsaktiver tilknyttet markedsrenteprodukter
rentekurve, som er defineret i regnskabsbekendtgørelsen.
Investeringsaktiver tilknyttet markedsrenteprodukter indreg-
Industriens Pension anvender EIOPA’s rentekurve uden
nes og måles efter samme principper som for investerings-
volatilitetstilpasning.
aktiver i øvrigt, jf. ovenfor.