Budgetbog 2024-2027 - Flipbook - Page 12
Forvaltning af budgettet
Budgetloven sætter rammerne for udviklingen i den kommunale økonomi, med udgangspunkt i 1-årige
rammer samt et krav til kommunerne om, at der ikke må budgetlægges med underskud (indtægterne
(ekskl. anlægsindtægter) skal være større end eller lig med driftsudgifterne). Hertil kommer et
sanktionsregime, hvor den enkelte kommune og kommunerne under ét straffes, hvis de aftalte
budgetrammer eller regnskaber overskrides.
Såfremt budgetterne medfører større udgifter til serviceområderne for kommunerne under ét, end aftalt
i økonomiaftalen, vil det medføre sanktioner i form af et reduceret bloktilskud det efterfølgende år,
svarende til overskridelsen, dog max. 3 mia. kr. for kommunerne under ét. Derudover er 1 mia. kr. af
bloktilskuddet for kommunerne under ét betinget af, at anlægsudgifterne budgetteres inden for
rammerne. Indenrigs- og boligministeren kan træffe beslutning om, at den delvise udbetaling af det
betingede bloktilskud, der vedrører serviceudgifterne, skal 1) foretages kollektivt til alle kommuner, 2)
efter individuelle kriterier eller 3) som en kombination.
Hvis de kommunale regnskaber for serviceudgifter viser, at kommunerne under ét har overskredet
deres budgetter, nedsættes bloktilskuddet tilsvarende. 40 procent af nedsættelsen fordeles på alle
kommuner i forhold til folketallet, mens 60 procent fordeles mellem de kommuner, der har overskredet
deres budgetter.
Hvis kommunerne forhøjer den kommunale skatteudskrivning, nedsættes bloktilskuddet tilsvarende.
Nedsættelsen sker som en kombination af kollektive og individuelle nedsættelser. Indenrigs- og
boligministeren har dog mulighed for at fastsætte en ramme for kommunale skatteforhøjelser, således
at der ikke sker nedsættelse af bloktilskuddet som følge af skatteforhøjelser inden for denne ramme.
Fokus på budgetoverholdelse har derfor højeste prioritet. Bestemmelser i den kommunale styrelseslov
understøtter kommunernes arbejde med en hensigtsmæssig økonomisk styring.
Dette notat ”Forvaltning af budgettet” er rammen for såvel det politiske som det administrative niveau,
vedrørende arbejdet med økonomistyring og budgetoverholdelse. Notatet omfatter:
•
•
•
Bevillingsreglerne
Løbende økonomistyring
Økonomirapportering
Bevillingsreglerne
Den kommunale styrelseslov angiver rammen for den kommunale økonomistyring gennem de såkaldte
bevillingsregler. Bevillingsreglerne er uddybet yderligere i bekendtgørelse om Budget- og
regnskabssystemet.
Årets budget er rammen for den kommunale virksomhed, herunder såvel indhold som omfang af
aktiviteter, samt tilknyttet økonomi til gennemførelse af aktiviteterne. Der er følgende typer af
bevillinger
•
•
•
•
Driftsbevillinger (driftsbudgettet + finansieringsposter)
Rådighedsbeløb til anlægsinvesteringer (anlægsbudgettet + lånoptagelse)
Anlægsbevillinger (gives i årets løb ved igangsættelse af anlægsarbejder)
Tillægsbevillinger til drift og anlæg
Driftsbevillinger og rådighedsbeløb til anlægsinvesteringer svarer til de i budgettet indarbejdede driftsog anlægsbudgetter. Driftsbevillinger frigives ved budgettets vedtagelse. Derimod kan et anlægsarbejde
9